40대. 가정을 꾸리고 자산을 모으며, 어느새 내 아이가 초등학교, 혹은 중학생이 되어가는 시기입니다. 이때부터 부모는 자연스럽게 이런 생각을 하게 됩니다. ‘혹시 내가 갑자기 무슨 일이 생기면, 아이는 어떻게 하지?’ 상속은 멀고도 먼 이야기 같지만, 실은 지금 이 순간 준비해야 할 현실적인 주제입니다. 소중한 나의 아이가 이 험난한 세상에서 살아가기 위해 가장 직접적인 도움이 될 것은 바로 돈이기 때문이죠. 특히 자녀가 미성년자라면 세금 문제, 후견인 문제, 그리고 유산 분쟁 가능성까지 한꺼번에 고려해야 하죠. 2025년 최신 상속세법 기준으로, 미성년 자녀를 둔 40대 부모가 지금 당장 알아야 할 상속 절세 요령과 법적 대비법을 구체적으로 알려드립니다.
미성년 자녀에게 상속할 때 유의할 점
사례로 시작해볼까요?
40대 직장인 A씨는 갑작스럽게 사고로 세상을 떠났다고 가정합시다. 미처 유언장을 남기지 못했고, 자녀는 아직 초등학생. 문제는 시작됐습니다. 남긴 아파트와 예금은 모두 미성년 자녀 명의로 상속되었지만, 자녀는 법적으로 재산을 직접 소유·처분할 수 없습니다. 그 결과, 후견인 지정 절차부터, 유산의 사용 용도에 대한 법원 허가, 가족 간 분쟁까지 이어졌죠.
상속세법은 미성년 자녀에게 상속 시 ‘미성년자 공제’를 제공합니다. 이 공제는 "1년에 1,000만 원 × 성인이 될 때까지 남은 연수" 공식으로 계산되며, 최대 20세까지 공제가 적용됩니다. 예를 들어, 8세 자녀가 있다면 → (20-8) × 1,000만 원 = 1억 2천만 원의 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
이 공제는 기본공제 5억 원 외 추가로 적용되기 때문에, 절세효과가 꽤 큽니다. 그러나 문제는 상속 자체의 복잡성입니다. 바로 후견인 제도 때문이죠. 미성년자는 상속받은 재산을 관리할 수 없기 때문에, 법정대리인 또는 후견인이 그 권한을 갖게 됩니다. 후견인이 사촌일 수도, 이혼한 배우자일 수도 있습니다. 믿지 못하는 사람이 자녀의 상속재산을 관리하게 된다면, 상상만 해도 불안하죠.
이때 꼭 필요한 것이 바로 유언장입니다. 공증된 유언장에 후견인 지정, 상속 분배 방법, 자산 용도 제한까지 명시해두면, 향후 분쟁을 원천적으로 차단할 수 있습니다.
세금 절감 위한 전략: 사전 증여와 공제 항목 활용
상속세는 무서운 세금입니다. 더군다나 물려줄 재산이 많으면 더 무섭게 다가오겠죠.
상속받은 금액이 5억 원만 넘으면 초과 금액부터 최대 50%의 누진세율이 적용되기 때문입니다. 자녀가 어릴수록 상속이 유리해지는 건 사실이지만, 부모 입장에서 가장 효율적인 방법은 ‘증여’와 ‘공제’의 조합 전략입니다.
미성년 자녀 1인당 10년 내 비과세 증여한도는 5천만 원이며, 성년 자녀는 1억 원까지 가능합니다. 즉, 40대 부모가 자녀가 미성년일 때 10년 단위로 계획적으로 증여하면, 자녀가 성인이 되었을 때는 상당한 자산을 세금 없이 이전할 수 있는 셈입니다. (이렇게 한도까지 가득채워서 줄 수 있는 부모가 되었으면 좋겠네요. 부모들 화이팅!!)
또 다른 중요한 점은 ‘상속개시 전 10년 내 증여’는 상속세 계산 시 포함된다는 것입니다. 따라서 시기를 잘 조절해 ‘10년 전 증여 → 10년 후 상속’ 패턴으로 설계하면, 법적 리스크도 줄고 세금도 줄일 수 있습니다.
공제 항목을 보면 일괄공제 5억 원, 배우자 공제 최대 30억 원, 미성년자 공제 등이 있으며, 이를 조합하면 실제 과세표준은 훨씬 낮아질 수 있습니다. 하지만 여기서 중요한 건 자산의 ‘형태’입니다. 예를 들어 부동산은 시세와 공시가격의 차이, 유동성 문제 등으로 상속세 납부에 어려움이 생길 수 있습니다. 따라서 상속 자산 중 일부는 반드시 현금성 자산으로 준비해두는 것이 좋습니다.
사전 상속계획서, 유산 분할 시뮬레이션 등을 활용하면 훨씬 안정적인 절세 전략이 가능합니다.
법적 대비: 유언장, 후견인, 신탁제도까지
상속계획의 핵심은 단순한 세금 줄이기가 아닙니다. 진짜 핵심은 자녀의 삶을 보호할 수 있는 법적 장치를 마련하는 것입니다. 미성년 자녀가 있는 경우, 아래 세 가지를 반드시 고려해야 합니다.
- 유언장 작성 (공정증서 방식 추천): 후견인 지정, 상속 비율 명시, 자산 용도 제한
- 후견인 지정: 신뢰할 수 있는 사람을 생전에 지정, 분쟁 가능성 있는 인물 배제
- 신탁제도 활용: 신탁사는 자산을 지정 용도대로만 관리하고, 자녀가 성인이 될 때까지 안전하게 분배
유언장은 자필, 녹음, 공정증서 방식 등이 있으며, 공정증서 방식이 가장 분쟁 예방에 효과적입니다. 신탁제도는 "이 재산은 대학 등록금으로만 사용할 것" 같은 조건을 설정할 수 있어, 부모의 뜻을 반영해 자산이 올바르게 사용되도록 관리할 수 있습니다.
상속은 ‘죽음을 준비하는 일’이 아닙니다. 그보다 훨씬 더 현명한 인생 설계 전략입니다. 특히 미성년 자녀를 둔 40대 부모라면, 지금 준비하지 않으면 나중에 자녀가 감당해야 할 부담은 더 커집니다. 오늘의 작은 준비가, 자녀에게는 평생의 안정이 됩니다. 이제 상속은 ‘누가 많이 물려주느냐’보다 ‘어떻게 잘 물려주느냐’의 시대입니다. 물론 많이 많이 잘 주는 게 좋겠죠?! 그렇게 될 수 있는 날까지 모두 돈 많이 벌자구요!